| |
Дата розміщення: 21.05.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25500146 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, оф.103, 104, 105 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1931, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат: Директору Приватного акцiонерного товариства «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство»
Лєнiку Анатолiю Миколайовичу
та акцiонерам товариства
e-mail: gnivanhpp@rambler.ru
1. Вступний параграф
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Приватне акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство»
Код за Єдиним державним реєстром пiдприємств та органiзацiй України 00953318
Мiсцезнаходження 23310, Вiнницька обл., Тиврiвський р-н, м. Гнiвань вул. Промислова, 1, тел. (0255) 3-45-52.
Приватне акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» (надалi – ПрАТ «Гнiванське ХПП») є єдиним та повним правонаступником вiдкритого акцiонерного товариства «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство», яке засноване вiдповiдно до рiшення Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Вiнницькiй областi та Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» вiд 28 сiчня 1998 року шляхом перетворення Гнiванського хлiбоприймального пiдприємства – структурної одиницi Вiнницького обласного орендного пiдприємства елеваторної та зернопереробної промисловостi у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Закону України «Про господарськi товариства» вiд 19.09.1991 року №1576-ХII, Закону України «Про особливостi приватизацiї в агропромисловому комплексi» вiд 10.07.1996 року.
За рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв вiд 19.04.2011 року найменування Товариства вiдкрите акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» змiнено на Приватне акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» вiдповiдно до норм Закону України «Про акцiонернi товариства» № 514-VI вiд 17.09.2008 року.
Статут Товариства в новiй редакцiї затверджено Загальними зборами акцiонерiв 19.04.2011 року (протокол №13) та зареєстровано державним реєстратором Тиврiвської районної державної адмiнiстрацiї Вергелес Яною Вiкторiвною 16.05.2011 року за №11 65105 0006 000503.
Вiдповiдно до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв серiї ААБ №177536 вiд 10.01.2012 року виданої державним реєстратором Вергелес Я.В., державна реєстрацiя Товариства була проведена 05.02.1998 року, про що в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв здiйснено запис за №11651200000000503.
Вiдповiдно до довiдки Головного управлiння статистики у Вiнницькiй областi вiддiлом статистики у Тиврiвському районi АБ №439198 вiд 10.05.2012 року основними видами дiяльностi згiдно з Класифiкатором видiв економiчної дiяльностi-2010 є:
10.61 – Виробництво продуктiв борошномельно-круп’яної промисловостi.
01.11 – Вирощування зернових культур (крiм рису) бобових культур i насiння олiйних культур.
10.71 – Виробництво хлiба та хлiбобулочних виробiв: виробництво борошняних кондитерських виробiв, тортiв i тiстечок нетривалого зберiгання.
10.73 – Виробництво макаронних виробiв та подiбних борошняних виробiв.
46.21 – Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
46.38 – Оптова торгiвля iншими продуктами харчування, у тому числi рибою, ракоподiбними i молюсками.
10.41 – Виробництво олiї та тваринних жирiв.
46.49 – Оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення.
52.10 – Складське господарство.
68.10 – Купiвля та продаж власного нерухомого майна.
68.20 – Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.
96.09 – Надання iнших iндивiдуальних послуг . н.в.i.у.
Чисельнiсть працiвникiв Товариства станом на 31.12.2013 року становить 43 чоловiка.
Вiдповiдальними особами за фiнансово-господарську дiяльнiсть ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» у перiодi, що перевiряється були:
директор – Лєнiк А.М.
головний бухгалтер – Гульчак М.I.
1.2. Звiт щодо фiнансової звiтностi
Аудиторська фiрма «Служба аудиту» провела аудит фiнансової звiтностi ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство», що включають баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31.12.2013 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма №2) за 2013 року, звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (форма №3) за 2013 рiк, звiт про власний капiтал (форма №4) за 2013 рiк, примiтки до фiнансової рiчної звiтностi (форма №5) за 2013 рiк, опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку, затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року N291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 р. за N892/4185 у вiдповiдних журналах - ордерах та аналiтичних вiдомостях.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (видання 2010 року), етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011р. №1360 та зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011р. за №1358/20096 та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 року № 1591та зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 05.02.2007р. за №97/13364 (iз змiнами та доповненнями).
2.Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 210 «Узгодження умов виконання завдання з аудиту», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi», МСА 570 «Безперервнiсть», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iншi МСА. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
4.Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
В зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами Товариства пiсля 31 грудня 2013 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв що проводилась проводилась станом на 01.10.2013 року, основних засобiв та незавершених капiтальних iнвестицiй, що проводилась станом на 01.12.2013 року. У нас не було можливостi впевнитися в кiлькостi запасiв, товарiв та основних засобiв утримуваних станом на звiтну дату через виконання альтернативних процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
На балансi Товариства рахуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 177 тис. грн., що не узгоджується з вимогами п.16 П(С)БО 7. Вiдображення таких об’єктiв в балансi за справедливою вартiстю призвело б до збiльшення додаткового капiталу. Зазначена невiдповiднiсть не має суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть.
Поряд з цим, Товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi, що могло вплинути на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв.
5. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» станом на 31.12.2013 року, а також результат його дiяльностi за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
6. Думка аудитора щодо iншої допомiжної iнформацiї
6.1.Вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Визначення вартостi чистих активiв Товариства проводиться за формулою:
Чистi активи = (Необоротнi активи + Оборотнi активи + Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття) - (Довгостроковi зобов'язання i забезпечення + Поточнi зобов'язання i забезпечення + Зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття + Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду ).
Чистi активи Товариства на 31.12.2013 року згiдно з вищезазначеною формулою складають 8 653 тис. грн. (43415+7201-4719).
тис. грн.
Показник на 01.01.2013 р. на 31.12.2013 р.
Розрахункова вартiсть чистих активiв 9 566 8 653
Зареєстрований капiтал 1 193 1 193
Виходячи iз проведеного розрахунку, чистi активи бiльше Зареєстрованого капiталу Товариства на 7 460 тис. грн., що вiдповiдає вимогам ч.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
6.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та
iншою iнформацiєю
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв пiд час її подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку не виявлено.
6.3. Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до п.1 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року (надалi – Закон «Про акцiонернi товариства») рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається Наглядовою радою.
Аудитом встановлено, що протягом звiтного перiоду Товариством укладена додаткова угода до значного правочину з передачi в iпотеку нерухомого майна, розмiр якого склав 54,56 % вiд вартостi активiв. Зазначена угода схвалена Наглядовою радою ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство (протоколом №9 вiд 18 жовтня 2013 року ).
Згiдно з протоколом №1 вiд 29.03.13 року черговими загальними зборами акцiонерiв ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» прийнято рiшення про:
попереднє схвалення значних правочинiв, що будуть укладатися в перiод з 29 березня 2013 року по 29 березня 2014 року, предметом (характером) яких є :
- одержання Товариством кредитiв /позик (прийняття грошових зобов’язань), та укладання вiдповiдних правочинiв;
- передача майна (майнових прав ) Товариства в заставу /iпотеку та/або укладання iнших договорiв забезпечення виконання зобов’язань (в т.ч. договору поруки) Товариства та/або забезпечення зобов’язань будь-яких третiх осiб;
- купiвля-продаж майна (в т.ч. нерухомого майна), вiдступлення права вимоги та/або переведення боргу, оренди та лiзингу.
Гранична вартiсть правочинiв складає 250 000 000,00 грн. (двiстi п’ятдесят мiльйонiв гривень 00 коп.) кожний, а саме: кредитнi угоди (кредитнi договори), договори поруки, застави, iпотеки. Укладати та пiдписувати вiдповiднi правочини покладено на директора ПрАТ «Гнiванське ХПП».
На нашу думку, Товариством дотримуються вимоги Закону України «Про акцiонернi товариства» щодо прийняття рiшень про вчинення значних правочинiв.
6.4.Стану корпоративного управлiння
Вiдповiдно до п.7.1 р.7 Статуту товариства органами управлiння Товариства є:
- загальнi збори акцiонерiв (вищий орган товариства);
- наглядова рада;
- директор (виконавчий орган товариства);
- ревiзор.
Розподiл прав i обов’язкiв мiж органами управлiння Товариства, передбачених статутом вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
У Товариствi можуть проводитися рiчнi та позачерговi загальнi збори. Рiчнi загальнi збори згiдно з п.7.5 р.7 Статуту Товариства проводяться не пiзнiше 30 квiтня наступного за звiтним роком. Рiчнi загальнi збори акцiонерiв у звiтному перiодi проведенi за результатами дiяльностi 2012 року 29 березня 2013 року (протокол №1).
Наглядова рада Товариства пiдзвiтна вищому органу Товариства - загальним зборам акцiонерiв. Вiдповiдно до п.7.21 р.7 Статуту Товариства засiдання наглядової ради проводяться у мiру необхiдностi, але не рiдше одного разу на квартал. Протягом звiтного року засiдання Наглядової ради проводилось 14.02.2013 року (протокол б/н вiд14.02.2013 року) та 18.10.2013 року (протокол б/н вiд 18.10.2013 року).
Внутрiшнiй аудит, як один iз способiв контролю за правомiрнiстю та ефективнiстю дiяльностi усiх пiдроздiлiв пiдприємства Товариством не впроваджений.
Нами не отримано повного розумiння основних заходiв, якi Товариство використовувало для монiторингу внутрiшнього контролю за фiнансовою звiтнiстю, включаючи тi, що стосуються доречних для аудиту заходiв контролю, а також те, як Товариство iнiцiює заходи з виправлення недолiкiв у своїх заходах (МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища»).
6.5. Iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення
Нами проведено оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Нашою метою є отримання достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв, що стосуються оцiнених ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства, через розробку i застосування прийнятних дiй у вiдповiдь. Нами проведено iдентифiкацiю чинникiв ризику шахрайства, визначено умови, а також класи операцiй, залишкiв на рахунках, розкриття iнформацiї та тверджень, на якi вони можуть впливати та проведенi наступнi аудиторськi процедури (дiї):
- проведена вибiркова перевiрка первинних бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї;
- здiйснена перевiрка iнвентаризацiйних вiдомостей акцiонерного товариства пiсля завершення iнвентаризацiї;
- проведенi пiдрахунки залишкiв на кiнець звiтного перiоду для мiнiмiзацiї ризику незалежного манiпулювання протягом перiоду мiж здiйсненням пiдрахункiв i кiнцем звiтного перiоду;
- проведена перевiрка операцiй з пов’язаними сторонами;
- виконанi процедури по дебiторськiй та кредиторський заборгованостi (акти звiрянь), тощо.
З огляду на вищевикладене вважаємо, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
7. Класифiкацiя та оцiнка активiв
Активи вiдображаються Товариством в балансi за умови, що оцiнка їх може бути достовiрно визначена i очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням згiдно з П(С)БО 7-10.
7.1. Аудит основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу (амортизацiї)
Облiк основних засобiв ведеться пiдприємством на рахунку 10 «Основнi засоби». Данi аналiтичного облiку по вищезазначеному рахунку вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби класифiкуються за групами згiдно з П(С)БО 7 «Основнi засоби» затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 р. N 92 та зареєстрованим в Мiнiстерствi юстицiї України 18 травня 2000 р. за N 288/4509 iз змiнами та доповненнями.
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс Товариства за первинною вартiстю.
Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та балансу Товариства станом на 31.12.2013 року первiсна вартiсть основних фондiв становить 34 789 тис. грн., залишкова вартiсть основних фондiв становить 32 339 тис. грн.
На протязi звiтного перiоду Товариством були придбанi основнi засоби на суму 175 тис. грн.
Бухгалтерський облiк руху основних засобiв проводився вiдповiдно до чинного законодавства.
По рядку 1005 балансу Товариства серед iншого облiковується незавершене будiвництво, яке не ввiйшло до статутного фонду ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» при проведеннi приватизацiї i належить до державної власностi. Вартiсть цих активiв складає 9 836 тис. грн.
На балансi Товариства рахуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 177 тис. грн., що не узгоджується з вимогами п.16 П(С)БО 7 «Основнi засоби».
В попередньому перiодi передано Товариством в iпотеку нерухоме майно вартiстю 27 998 тис. грн.
Нарахування зносу (амортизацiї) по основних засобах в перiодi, що перевiрявся, проводилось вiдповiдно до П(С)БО 7 «Основнi засоби» iз застосуванням прямолiнiйного методу.
7.2. Аудит фiнансових вкладень
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку Товариство на протязi звiтного перiоду з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року фiнансових вкладень в цiннi папери iнших суб'єктiв господарювання не здiйснювало. Сальдо по рахунку вiдсутнє.
7.3. Аудит товарно-матерiальних цiнностей
Товариство веде бухгалтерський облiк основних та допомiжних матерiалiв, палива та iнших матерiальних ресурсiв за їх фактичною собiвартiстю, якi визначаються вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.99 року №246.
Бухгалтерський облiк придбання, використання, реалiзацiї (списання) та вибуття малоцiнних швидкозношуваних предметiв здiйснюється у вiдповiдностi з вимогами чинного законодавства України.
Станом на 31.12.2013 року на балансi Товариства облiковуються запаси вартiстю 118 тис. грн.
Придбанi запаси зараховуються на баланс Товариства за первiсною вартiстю.
Вибуття запасiв здiйснюється за методом нормативних витрат вiдповiдної одиницi, згiдно з вимогами облiкової полiтики.
7.4. Аудит грошових коштiв
Облiк касових операцiй на пiдприємствi здiйснювався вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року №637 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13 сiчня 2005 року за № 40/10320.
Товариством вiдкрито поточнi рахунки :
- 26009010113149 в ПАТ «ВТБ Банк» м. Вiнниця, МФО 321767
- 26005126247 в АБ «Укргазбанк» м. Київ, МФО 320478.
Операцiї по поточному рахунку вiдображались в бухгалтерському облiку на рахунку 311 «Розрахунковий рахунок».
Валютний рахунок не вiдкривався.
У перiодi, що перевiряється операцiї з iноземною валютою не проводилися.
7.5. Аудит дебiторської заборгованостi
У вiдповiдностi з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.1999 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 25 жовтня 1999 року за №725/4018 iз змiнами i доповненнями, передбачається створення резерву сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. У звiтному перiодi такий резерв товариством не створювався.
Дебiторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку Товариства складає:
тис. грн.
Рядок балансу на 01.01.13 р. на 31.12.13 р.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1125 1 452 2 831
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
- з бюджетом 1135 3 328 2 046
- за виданими авансами 1130 -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 497 1 901
Разом 5 277 6 778
На початок року дебiторська заборгованiсть по акцiонерному Товариству склала 5 277тис. грн., а станом на 31.12.2013 року – 6 778 тис. грн. Таким чином, в звiтному перiодi вiдбулося значне збiльшення дебiторської заборгованостi.
У складi дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом вiдображена невiдшкодована сума бюджетного вiдшкодування з податку на додану вартiсть в сумi 2 046 тис. грн.
По рядку 1155 «Iнша поточна дебiторська заборгованiсть» Товариство вiдобразило 258 тис. грн. дебiторської заборгованостi за виданими авансами замiсть рядка 1130. Зазначена невiдповiднiсть не призвела до викривлення валюти балансу.
Крiм цього, у складi iншої дебiторської заборгованостi вiдображено заборгованiсть за виданими безпроцентними позиками в сумi 880 тис. грн.
8. Аудит зобов'язань
Товариство вiдображає в балансi зобов'язання за умови, що вони являють собою заборгованiсть пiдприємств, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що втiлюють в собi економiчнi вигоди. Зазначене вiдповiдає вимогам П(С)БО№11 «Зобов’язання», яке затверджено наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року №20 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 року за N 85/4306.
8.1. Аудит кредиторської заборгованостi
Кредиторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку Товариства складає: тис. грн.
Назва рядка балансу Рядок балансу на 01.01.13. на 31.12.13р.
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
довгостроковими зобов’язаннями 1610 32 848 32 268
товари (роботи, послуги) 1615 786 2 147
розрахунками з бюджетом 1620 9 11
розрахунками зi страхування 1625 9 23
розрахунками з оплати працi 1630 21 53
Iншi поточнi зобов'язання 1690 4 154 4 719
Разом: 37 827 39 221
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями станом на звiтну дату становить 32 268 тис. грн. У її складi вiдображено заборгованiсть Товариства перед кредиторами (Поручителями).
Кредиторська заборгованiсть на кiнець звiтного року збiльшилась з 37 827 тис. грн. на 31.12.2012 року до 39 221 тис. грн. на 31.12.2013 року. Керiвництво Товариства вважає, що номiнальна вартiсть кредиторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
За даними бухгалтерського облiку Товариства станом на 31.12.2013 року у складi iнших поточних зобов’язаннях рахується заборгованiсть за отриману, поворотну позику на безвiдсотковiй основi строком на один рiк в сумi 2 484 тис. грн. Також у складi iнших поточних зобов’язань вiдображено аванси одержанi в сумi 1 310 тис. грн. зазначеннi зобов’язання необхiдно вiдображати по рядку 1635 у складi «Поточної кредиторської заборгованостi за одержаними авансами». Зазначена невiдповiднiсть не призвела до викривлення валюти балансу.
Розрахунки Товариства з працiвниками по заробiтнiй платi проводилися по рахунку 661 «Розрахунки по оплатi працi», з пiдзвiтними особами по рахунку 372 «Розрахунки з пiдзвiтними особами», з бюджетом по рахунку 641 «Розрахунки з бюджетом», по соцiальному страхуванню по рахунках 651 «Розрахунки за єдиним соцiальним внеском», 652 «Розрахунки за соцiальним страхуванням».
Заборгованiсть Товариства за розрахунками з оплати працi станом на 31.12.2013 року складає 53 тис. грн. i є поточною.
Данi аналiтичного облiку по вищезазначених рахунках вiдповiдають даним синтетичного облiку.
8.2. Аудит позикових коштiв
У перiодi, що перевiрявся, Товариство не залучало кредити для забезпечення функцiонування основної дiяльностi. Протягом 2013 року повернуто банкiвських кредитiв на суму 1 439 тис. грн. Залишок неповернених кредитiв становить 2 742 тис. грн.
Структура позикових коштiв має наступний вигляд:
тис. грн.
на 01.01.2013 р. на 31.12.2013 р.
Короткостроковi кредити банкiв 1600 4 181 2 742
Разом: 4 181 2 742
Витрати на позики визнаються фiнансовими витратами в звiтi про фiнансовi результати в тому перiодi, в якому вони понесенi.
8.3. Аудит забезпечення майбутнiх виплат та платежiв
Резерв на оплату вiдпусток створюється з метою недопущення рiзних коливань показника собiвартостi i вiдповiдно перекручення промiжних показникiв фiнансових розрахункiв (п.13 П(С)БО 11).
Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам по даним бухгалтерського облiку в перевiряємому перiодi не створювалися.
9. Аудит власного капiталу
Власний капiтал Товариства станом на 31.12.2013 року склав 8 653 тис. грн.
Структура власного капiталу Товариства має наступний вигляд:
тис. грн.
Рядок балансу на 01.01.2013р. на 31.12.2013р.
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 1 193 1 193
Капiтал у дооцiнках 1405 9 239 9 239
Резервний капiтал 1415 -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (866) (1 779)
Неоплачений капiтал 1425
Вилучений капiтал 1430
Разом власного капiталу: 9 566 8 653
Ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi про власний капiтал здiйснюється у вiдповiдностi до вимог Нацiонального положення бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07 лютого 2013 року №73.
Капiтал у дооцiнках за даними бухгалтерського облiку Товариства вiдображається на субрахунку 423 «Дооцiнка активiв». Станом на 31.12.2013 року залишок фонду дооцiнки необоротних активiв рахується в сумi 9 239 тис. грн. Фонд дооцiнки необоротних активiв за перевiряємий перiод не зменшувався за рахунок нарахованого зносу (амортизацiйних вiдрахувань) дооцiнених основних засобiв.
Капiтал у дооцiнках утворився внаслiдок дооцiнки основних засобiв проведеної в попереднiх звiтних перiодах.
Непокритий збиток станом на 31.12.2013 року збiльшився на 913 тис. грн., з 866 тис. грн. до 1 779 тис. грн.
Резервний капiтал товариством не створювався, в зв’язку з вiдсутнiстю прибутку.
9.1. Аудит статутного капiталу
Статутний Капiтал акцiонерного Товариства зареєстрований у сумi 1 193 106,00 грн., який подiлено на 4 772 424 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
На 31.12.2013 року кiлькiсть акцiонерiв Товариства становить 92 особи в тому числi:
Акцiонерiв Кiлькiсть акцiй Частка в статутному капiталi, % Сума, грн.
Фiзичнi особи чисельнiстю 59 осiб 355307 7,445% 88826,75
Юридичнi особи-власники 33 осiб, у т.ч.: 4417117 92,555% 1104279,25
ТОВ « Вiнницька аграрно-промислова група» 4141676 86,7835% 1035419
Разом: 4772424 100% 1193106,00
Заявлений статутний капiтал Товариства повнiстю сформований та сплачений.
Станом на 31.12.2013 року форма iснування акцiй – бездокументарна.
Реквiзити iменних акцiй бездокументарної форми iснування наступнi:
Вид i тип акцiй Простi iменнi
Данi свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй Реєстрацiйний номер 95/02/1/10, видане 30.09.2010 року Вiнницьким територiальним управлiнням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Номiнальна вартiсть акцiї (нуль) грн. 25 коп.
Кiлькiсть акцiй 4 772 424 (чотири мiльйони сiмсот сiмдесят двi тисячi чотириста двадцять чотири) шт.
Загальна номiнальна вартiсть акцiй 1 193 106,00 (один мiльйон сто дев’яносто три тисячi сто шiсть) грн. 00 коп.
Мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв (ISIN) UA4000147292
Додатковий випуск акцiй товариством не здiйснювався.
Заявлений Статутний капiтал повнiстю сформовано та сплачено. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №95/02/1/10 вiд 30.09.10 року видане ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» Вiнницьким територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 22.07.2011 року.
10. Аудит доходiв
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно доходiв Товариства за 2013 рiк, вiдповiдають показнику доходу (виручки) вiд реалiзацiї по рядку 2000 «Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)» форми №2 «Звiт про фiнансовi результати» (Звiт про сукупний дохiд) в сумi 10 718 тис. грн.
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) здiйснюється Товариством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках рахунку 70 «Доходи вiд реалiзацiї», 71 «Iнший операцiйний дохiд» в цiлому у вiдповiдностi до П(С)БО №15 «Доходи», затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.99 року № 290.
На нашу думку, бухгалтерський облiк доходiв вiд рiзних видiв дiяльностi Товариства ведеться у вiдповiдностi до норм П(С)БО 15 «Доходи» та норм облiкової полiтики Товариства, яка затверджена наказом керiвника вiд 02.01.13 року № 1-в.
Структуру доходiв Товариства за 2013 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва складових Номер рахунку Сума
1 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 70 10 718
2 Iншi операцiйнi доходи 71 59
3 Iншi фiнансовi доходи 73 -
4 Iншi доходи 74 633
На нашу думку, звiт про фiнансовi результати за 2013 рiк достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв Товариства, а також розкриває iнформацiю про них.
11. Аудит витрат
Облiк витрат Товариства вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 «Витрати», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.12.99 року №318 та нормам облiкової полiтики Товариства.
Вiдображення витрат Товариства за 2013 рiк здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї №291 без використання 8-го класу рахункiв.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в основному данi, вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно витрат Товариства за 2013 рiк, вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
Структуру витрат Товариства за 2013 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва складових Номер рахунку Сума
1 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 90 9 823
2 Адмiнiстративнi витрати 92 627
3 Iншi операцiйнi витрати 94 83
4 Витрати на збут 93 -
5 Фiнансовi витрати 95 806
6 Iншi витрати 97 674
12. Iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку
Дiяльнiсть Товариства за 2013 рiк характеризується наступними основними показниками:
тис. грн.
2012р. 2013р.
- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 13 446 10 718
- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) (10 327) (9 823)
- iншi операцiйнi доходи 243 59
- iншi фiнансовi доходи 1
- iншi доходи 3 300 633
- адмiнiстративнi витрати (1 217) (627)
- витрати на збут (1) -
- iншi операцiйнi витрати (251) (83)
- фiнансовi витрати (1 159) (806)
- iншi витрати (4 221) (674)
- податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi (62) (310)
- чистий прибуток (збиток) (248) (913)
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв визначається вiдповiдно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 «Дохiд» зi змiнами та доповненнями, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999 року №290. Визначенi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
- доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
- iншi операцiйнi доходи;
- iншi фiнансовi доходи;
- iншi доходи.
За даними бухгалтерського облiку фiнансовий результат пiдприємства за 2013 рiк становить 913 тис. грн. збитку.
Спостерiгається зменшення обсягiв реалiзацiї продукцiї та збiльшення непокритого збитку проти минулого року.
У звiтному перiодi визначення вiдстроченого податку на прибуток товариством не проводилось.
13. Подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року
Надана наступна особлива iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року.
Попереднє схвалення Наглядовою радою значних правочинiв, якi можуть вчинятися Товариством протягом не бiльше одного року, граничною вартiстю 250 000 000,00грн. (двiстi п’ятдесят мiльйонiв гривень 00 коп.) кожний, а саме: кредитнi угоди (кредитнi договори), договори поруки, застави, iпотеки. Право укладати та пiдписувати вiдповiднi правочини закрiплено за директором Товариства.
Iнформацiя про подiї, якi передбаченi статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року №3480-IV аудиту не надавалася.
14. Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан Товариства характеризується слiдуючими показниками:
Номер п/п Показник Нормативне значення 2012рiк 2013рiк
1 Коефiцiєнт покриття >1 0,140 0,172
2 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0 (збiльшення) 0,005 0,001
3 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) >0,5 0,185 0,171
4 Коефiцiєнт фiнансування <1 (зменшення) 4,391 4,850
5 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу >0(збiльшення) -3,775 -4,017
Протягом звiтного року Товариство отримало збиток в сумi 913 тис. грн. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт,послуг) зменшився на 2 728 тис. грн. в порiвняннi з минулим роком та склав 10 718 тис. грн. Iншi операцiйнi доходи зменшились на 184 тис. грн. та за 2013 рiк склали 59 тис. грн.
Протягом 2013року зменшились адмiнiстративнi витрати, що в грошовому еквiвалентi становить 590 тис. грн.
Зазначенi фактори негативно вплинули на показники лiквiдностi та платоспроможностi.
Товариство не в змозi негайно лiквiдувати власну короткострокову заборгованiсть за рахунок наявних грошових коштiв та залежить вiд зовнiшнiх кредиторiв.
15. Основнi вiдомостi про аудитора
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв №1931, виданого Аудиторською палатою України 26.01.01 року (рiшення №98) та продовжено рiшенням АПУ вiд 23.12.2010 року №224/3 до 23.12.2015 року та внесено до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту 29.11.2012 року.
Iдентифiкацiйний код 25500146.
Юридична адреса: 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, оф.103, 104, 105
тел./факс 67-32-00: 66-10-09, e-mail: saudit@ukrpost.ua
16. Iнформацiя про договiр на проведення аудиту
Аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» за 2013 рiк проведено вiдповiдно до договору №06-14 вiд «18» лютого 2014 року, укладеного мiж Товариством та аудиторською фiрмою «Служба аудиту».
Перевiрку розпочато – «03» березня 2014 року, закiнчено – «10» березня 2014 року.
Директор
аудиторської фiрми «Служба аудиту»
_______________ В.I. Якимчук
(сертифiкат аудитора серiя А №003365,
виданий Аудиторською Палатою України
26.03.1998 року (рiшення №64)
та чинний до 26.03.2017 року)
10.03.2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: 