| |
Дата розміщення: 30.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
25500146 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13, оф.103, 104, 105 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1931, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Адресат: Директору приватного акцiонерного товариства «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство»
Лєнiку Анатолiю Миколайовичу
та акцiонерам товариства
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 00953318
23310, Вiнницька обл., Тиврiвський р-н, м. Гнiвань,
вул. Промислова, 1, тел. (0255) 3-45-52.
e-mail: gnivanhpp@rambler.ru
Звiт може надаватися Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
1. Вступний параграф
1.1. Основнi вiдомостi про емiтента
Повна назва Приватне акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство»
Код за Єдиним державним реєстром юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв 00953318
Мiсцезнаходження 23310, Вiнницька обл., Тиврiвський р-н, м. Гнiвань вул. Промислова, 1, тел. (0255) 3-45-52.
Приватне акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» (надалi – ПрАТ «Гнiванське ХПП» або товариство) є єдиним та повним правонаступником вiдкритого акцiонерного товариства «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство», яке засноване вiдповiдно до рiшення Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Вiнницькiй областi та товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» вiд 28 сiчня 1998 року шляхом перетворення Гнiванського хлiбоприймального пiдприємства – структурної одиницi Вiнницького обласного орендного пiдприємства елеваторної та зернопереробної промисловостi у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Закону України «Про господарськi товариства» вiд 19.09.1991 року №1576-ХII, Закону України «Про особливостi приватизацiї в агропромисловому комплексi» вiд 10.07.1996 року.
За рiшенням Загальних зборiв акцiонерiв вiд 19.04.2011 року найменування товариства вiдкрите акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» змiнено на Приватне акцiонерне товариство «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» вiдповiдно до норм Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року.
Статут товариства в новiй редакцiї затверджено Загальними зборами акцiонерiв 19.04.2011 року (протокол №13) та зареєстровано державним реєстратором Тиврiвської районної державної адмiнiстрацiї Вергелес Яною Вiкторiвною 16.05.2011 року за №11 65105 0006 000503.
Вiдповiдно до виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв серiї ААБ №177536 вiд 10.01.2012 року виданої державним реєстратором Вергелес Я.В., державна реєстрацiя товариства була проведена 05.02.1998 року, про що в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв здiйснено запис за №11651200000000503.
Основними видами дiяльностi є:
10.61 – Виробництво продуктiв борошномельно-круп’яної промисловостi.
01.11 – Вирощування зернових культур (крiм рису) бобових культур i насiння олiйних культур.
10.71 – Виробництво хлiба та хлiбобулочних виробiв: виробництво борошняних кондитерських виробiв, тортiв i тiстечок нетривалого зберiгання.
10.73 – Виробництво макаронних виробiв та подiбних борошняних виробiв.
46.21 – Оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин.
46.38 – Оптова торгiвля iншими продуктами харчування, у тому числi рибою, ракоподiбними i молюсками.
10.41 – Виробництво олiї та тваринних жирiв.
46.49 – Оптова торгiвля iншими товарами господарського призначення.
52.10 – Складське господарство.
68.10 – Купiвля та продаж власного нерухомого майна.
68.20 – Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна.
96.09 – Надання iнших iндивiдуальних послуг н.в.i.у.
Чисельнiсть працiвникiв товариства станом на 31.12.2014 року становить 72 чоловiка.
Вiдповiдальними особами за фiнансово-господарську дiяльнiсть ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» у перiодi, що перевiряється були:
- директор – Лєнiк Анатолiй Миколайович
- головний бухгалтер – Гульчак Мiла Iванiвна.
1.2. Звiт щодо фiнансової звiтностi
Незалежна аудиторська фiрма «Служба аудиту» провела аудит фiнансової звiтностi ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство», що включають баланс (Звiт про фiнансовий стан) (форма №1) станом на 31.12.2014 року, звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (форма №2) за 2014 року, звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом) (форма №3) за 2014 рiк, звiт про власний капiтал (форма №4) за 2014 рiк, примiтки до фiнансової рiчної звiтностi (форма №5) за 2014 рiк, що додаються до цього висновку (звiту), опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки.
Концептуальної основою фiнансової звiтностi є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку (скорочено - П(СБО)).
Бухгалтерський облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30 листопада 1999 року №291 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21 грудня 1999 року за №892/4185 (надалi – Iнструкцiя №291) у вiдповiдних журналах-ордерах та аналiтичних вiдомостях.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок», Закону України «Про акцiонернi товариства», Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, видання 2013 року (надалi - Мiжнароднi стандарти аудиту або МСА), Кодексу етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року №2826 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за №2180/24712 (iз змiнами та доповненнями).
2.Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання цiєї фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
3. Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту.
Ми провели аудит у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв аудиту (Мiжнародний стандарт контролю якостi 1, МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 210 «Узгодження умов завдань з аудиту», МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi», МСА 315 (переглянутий) «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвого викривлення через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», МСА 550 «Пов’язанi сторони», МСА 570 «Безперервнiсть», МСА 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора», МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть» та iншi МСА). Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриттiв у фiнансовiй звiтностi. Вiдбiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб’єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
4. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
В зв’язку з тим, що ми були призначенi аудиторами товариства пiсля 31 грудня 2014 року, ми не мали змоги спостерiгати за iнвентаризацiєю запасiв, що проводилась станом на 31.12.2014 року; основних засобiв та незавершених капiтальних iнвестицiй, що проводилась станом на 31.12.2014 року. У нас не було можливостi впевнитися в кiлькостi запасiв, товарiв та основних засобiв утримуваних станом на звiтну дату через виконання альтернативних процедур. Вiдповiдно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в коригуваннi зазначених сум.
На балансi товариства рахуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 209 тис. грн., що не узгоджується з вимогами п.16 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 27 квiтня 2000 року №92 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 18 травня 2000 року за №288/4509 (iз змiнами та доповненнями). Вiдображення таких об’єктiв в балансi за справедливою вартiстю призвело б до збiльшення додаткового капiталу. Зазначена невiдповiднiсть не має суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть.
Поряд з цим, товариством не створювався резерв сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi, що могло вплинути на визначення фiнансового результату звiтного i майбутнiх перiодiв.
Зазначенi невiдповiдностi не мають суттєвого впливу на фiнансову звiтнiсть товариства.
5. Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть подає достовiрно в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан приватного акцiонерного товариства «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» станом на 31.12.2014 року, а також результати його дiяльностi, рух грошових коштiв, власний капiтал за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до застосованої концептуальної основи фiнансової звiтностi - Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, в рамках звiтування згiдно з концептуальною основою достовiрного подання.
6. Пояснювальний параграф
Звертаємо увагу користувачiв фiнансової звiтностi ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство», що з метою забезпечення виконання кредитного договору, укладеного в серпнi 2012 року щодо повернення кредиту, мiж кредитором (банк) та ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» укладено iпотечний договiр, яким в iпотеку передано земельнi дiлянки, загальною вартiстю 27 997 618,00 грн. Строк виконання зобов’язань за кредитним договором - 20 серпня 2015 року. Станом на 31.12.2014 року сума неповерненого кредиту складає 1 045 205,00 грн.
Висловлюючи нашу умовно-позитивну думку ми не брали до уваги це питання.
7. Думка аудитора щодо iншої допомiжної iнформацiї
7.1.Вiдповiдностi вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства
Визначення вартостi чистих активiв товариства проводиться за формулою:
Чистi активи = (Необоротнi активи + Оборотнi активи + Необоротнi активи, утримуванi для продажу, та групи вибуття) - (Довгостроковi зобов'язання i забезпечення + Поточнi зобов'язання i забезпечення + Зобов’язання, пов’язанi з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття + Чиста вартiсть активiв недержавного пенсiйного фонду).
Чистi активи товариства на 31.12.2014 року згiдно з вищезазначеною формулою складають 8 970 тис. грн. (41915+4872-37817).
тис. грн.
Показник на 01.01.2014 р. на 31.12.2014 р.
Розрахункова вартiсть чистих активiв 8 653 8 970
Зареєстрований капiтал 1 193 1 193
Виходячи iз проведеного розрахунку, вартiсть чистих активiв бiльше зареєстрованого капiталу товариства на 7 777 тис. грн., що вiдповiдає вимогам ч.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
7.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та
iншою iнформацiєю
Суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв пiд час її подання до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку не виявлено.
7.3. Виконання значних правочинiв
Вiдповiдно до п.1 ст.70 Закону України «Про акцiонернi товариства» №514-VI вiд 17.09.2008 року (надалi – Закон «Про акцiонернi товариства») рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається Наглядовою радою.
Загальними зборами акцiонерiв вiд 21.03.2014 року (протокол№1) попередньо схвалено вчинення товариством значних правочинiв, якi укладатимуться протягом не бiльше одного року, граничною вартiстю 250 000 000,00 грн. (двiстi п’ятдесят мiльйонiв гривень 00 коп.) кожний, а саме: кредитнi угоди (кредитнi договори), договори поруки, застави, iпотеки. Право укладати та пiдписувати вiдповiднi правочини надано директору товариства.
На нашу думку, товариством дотримуються вимоги Закону України «Про акцiонернi товариства» щодо прийняття рiшень про вчинення значних правочинiв.
7.4.Стану корпоративного управлiння
Вiдповiдно до п.7.1 р.7 статуту товариства органами управлiння товариства є:
- загальнi збори акцiонерiв (вищий орган товариства);
- наглядова рада;
- директор (виконавчий орган товариства);
- ревiзор.
Розподiл прав i обов’язкiв мiж органами управлiння товариства, передбачених статутом вiдповiдає вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства».
У товариствi можуть проводитися рiчнi та позачерговi загальнi збори. Рiчнi загальнi збори згiдно з п.7.5 р.7 статуту товариства проводяться не пiзнiше 30 квiтня наступного за звiтним роком. Рiчнi загальнi збори акцiонерiв у звiтному перiодi проведенi за результатами дiяльностi 2013 року 21 березня 2014 року (протокол №1).
Позачерговими загальними зборами акцiонерiв, якi проведенi 05 листопада 2014 року (протокол №2/14), прийнято рiшення про приватне розмiщення акцiй в кiлькостi 124 000 000 (Сто двадцять чотири мiльйони) простих iменних акцiй iснуючої номiнальної вартостi 0,25 грн. (двадцять п’ять копiйок) за рахунок додаткових внескiв на суму 31 000 000 (тридцять один мiльйон) гривень 00 копiйок та затверджено перелiк осiб, якi є учасниками такого розмiщення: акцiонери ПрАТ «Гнiванське ХПП», якi є власниками акцiй на дату прийняття рiшення про збiльшення статутного капiталу шляхом приватного розмiщення акцiй, тобто на 05 листопада 2014 року та iнвестори - приватне пiдприємство «Корнер» (iдентифiкацiйний код 31909570); товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Прилуцьке» (Iдентифiкацiйний код 36522672); товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «СХК «Вiнницька промислова група» (iдентифiкацiйний код 33623350).
Наглядова рада товариства пiдзвiтна вищому органу товариства - загальним зборам акцiонерiв. Вiдповiдно до п.7.21 р.7 статуту товариства засiдання наглядової ради проводяться у мiру необхiдностi, але не рiдше одного разу на квартал. Протягом звiтного року засiдання Наглядової ради проводилось 03.02.2014 року (протокол б/н вiд 03.02.2014 року) та 13.03.2014 року (протокол б/н вiд 13.03.2014 року).
Внутрiшнiй аудит, як один iз способiв контролю за правомiрнiстю та ефективнiстю дiяльностi усiх пiдроздiлiв пiдприємства товариством не впроваджений.
Нами не отримано повного розумiння основних заходiв, якi товариство використовувало для монiторингу внутрiшнього контролю за фiнансовою звiтнiстю, включаючи тi, що стосуються доречних для аудиту заходiв контролю, а також те, як товариство iнiцiює заходи з виправлення недолiкiв у своїх заходах (МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища»).
7.5. Iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення
Нами проведено оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Нашою метою є отримання достатнiх та прийнятних аудиторських доказiв, що стосуються оцiнених ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства, через розробку i застосування прийнятних дiй у вiдповiдь. Нами проведено iдентифiкацiю чинникiв ризику шахрайства, визначено умови, а також класи операцiй, залишкiв на рахунках, розкриття iнформацiї та тверджень, на якi вони можуть впливати та проведенi наступнi аудиторськi процедури (дiї):
- проведена вибiркова перевiрка первинних бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї;
- здiйснена перевiрка iнвентаризацiйних вiдомостей акцiонерного товариства пiсля завершення iнвентаризацiї;
- проведенi пiдрахунки залишкiв на кiнець звiтного перiоду для мiнiмiзацiї ризику незалежного манiпулювання протягом перiоду мiж здiйсненням пiдрахункiв i кiнцем звiтного перiоду;
- проведена перевiрка операцiй з пов’язаними сторонами;
- виконанi процедури по дебiторськiй та кредиторський заборгованостi (акти звiрянь), тощо.
З огляду на вищевикладене вважаємо, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
8. Класифiкацiя та оцiнка активiв
Активи вiдображаються товариством в балансi за умови, що оцiнка їх може бути достовiрно визначена i очiкується отримання в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних з їх використанням згiдно з П(С)БО 7-10.
8.1. Аудит основних засобiв, нематерiальних активiв та їх зносу (амортизацiї)
Облiк основних засобiв ведеться пiдприємством на рахунку 10 «Основнi засоби». Данi аналiтичного облiку по вищезазначеному рахунку вiдповiдають даним синтетичного облiку.
Для цiлей бухгалтерського облiку основнi засоби класифiкуються за групами згiдно з Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби».
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс товариства за первинною вартiстю.
Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Згiдно з даними бухгалтерського облiку та балансу товариства станом на 31.12.2014 року первiсна вартiсть основних фондiв становить 34 864 тис. грн., залишкова вартiсть основних фондiв становить 30 896 тис. грн.
Протягом звiтного перiоду товариством були придбанi основнi засоби на суму 75 тис. грн.
Бухгалтерський облiк руху основних засобiв проводився вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби».
По рядку 1005 балансу товариства серед iншого облiковується незавершене будiвництво, яке не ввiйшло до статутного фонду ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» при проведеннi приватизацiї i належить до державної власностi. Вартiсть цих активiв складає 9 836 тис. грн.
На балансi товариства рахуються повнiстю зношенi основнi засоби, первiсна вартiсть яких складає 209 тис. грн., що не узгоджується з вимогами п.16 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби».
В попередньому перiодi товариством передано в iпотеку нерухоме майно вартiстю 27 998 тис. грн.
Нарахування зносу (амортизацiї) по основних засобах в перiодi, що перевiрявся, проводилось вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 7 «Основнi засоби» iз застосуванням прямолiнiйного методу.
8.2. Аудит фiнансових вкладень
Вiдповiдно до даних бухгалтерського облiку протягом звiтного перiоду з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року фiнансових вкладень в цiннi папери iнших суб'єктiв господарювання товариство не здiйснювало. Сальдо по рахунку вiдсутнє.
8.3. Аудит запасiв
Товариство веде бухгалтерський облiк основних та допомiжних матерiалiв, палива та iнших матерiальних ресурсiв за їх фактичною собiвартiстю, якi визначаються вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 9 «Запаси», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 20.10.1999 року №246.
Бухгалтерський облiк придбання, використання, реалiзацiї (списання) та вибуття малоцiнних швидкозношуваних предметiв здiйснюється у вiдповiдностi з вимогами вищевказаного П(С)БО.
Станом на 31.12.2014 року на балансi товариства облiковуються запаси вартiстю 191 тис. грн.
Придбанi запаси зараховуються на баланс товариства за первiсною вартiстю.
Вибуття запасiв здiйснюється за методом нормативних витрат вiдповiдної одиницi, згiдно з вимогами облiкової полiтики.
8.4. Аудит грошових коштiв
Облiк касових операцiй товариством здiйснювався вiдповiдно до «Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 15.12.2004 року №637 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 13 сiчня 2005 року за № 40/10320 зi змiнами i доповненнями.
Операцiї на поточних банкiвських рахунках вiдображались в бухгалтерському облiку на рахунку 311 «Розрахунковий рахунок».
Валютний рахунок не вiдкривався.
У перiодi, що перевiряється операцiї з iноземною валютою не проводилися.
8.5. Аудит дебiторської заборгованостi
У вiдповiдностi з вимогами Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 10 «Дебiторська заборгованiсть», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України №237 вiд 08.10.1999 року та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 25 жовтня 1999 року за №725/4018 iз змiнами i доповненнями, передбачається створення резерву сумнiвних боргiв на основi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. У звiтному перiодi такий резерв товариством не створювався.
Дебiторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка Рядок балансу на01.01.2014 р. на31.12.2014 р.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1125 2 831 3 215
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
- з бюджетом 1135 2 046 172
- за виданими авансами 1130 - -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 1 901 673
Разом 6 778 4 060
У складi дебiторської заборгованостi за розрахунками з бюджетом вiдображена невiдшкодована сума бюджетного вiдшкодування з податку на додану вартiсть в сумi 172 тис. грн.
По рядку 1155 «Iнша поточна дебiторська заборгованiсть» товариство вiдобразило 274 тис. грн. дебiторської заборгованостi за виданими авансами замiсть рядка 1130. Зазначена невiдповiднiсть не призвела до викривлення валюти балансу.
Крiм цього, у складi iншої дебiторської заборгованостi вiдображено заборгованiсть за виданими безпроцентними позиками в сумi 200 тис. грн.
Товариством у звiтному перiодi проводились операцiї з пов’язаними особами.
Дебiторська заборгованiсть по операцiях з пов’язаними особами за наданими позики (рядок 1155) на кiнець звiтного року склала 200 тис. грн.
8.6. Аудит зобов'язань
Товариство вiдображає в балансi зобов’язання за умови, що вони являють собою заборгованiсть пiдприємств, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що втiлюють в собi економiчнi вигоди. Зазначене вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання» затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.01.2000 року №20 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 11 лютого 2000 року за №85/4306.
Кредиторська заборгованiсть за даними бухгалтерського облiку товариства складає:
тис. грн.
Назва рядка балансу Рядок балансу на 01.01.2014р. на 31.12.2014р.
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
довгостроковими зобов’язаннями 1610 32 268 30 048
товари (роботи, послуги) 1615 2 147 5 375
розрахунками з бюджетом 1620 11 9
розрахунками зi страхування 1625 23 18
розрахунками з оплати працi 1630 53 56
Iншi поточнi зобов'язання 1690 4 719 1 266
Разом: 39 221 36 772
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями станом на звiтну дату становить 30 048 тис. грн. У її складi вiдображено заборгованiсть товариства перед кредиторами (Поручителями).
Кредиторська заборгованiсть на кiнець звiтного року зменшилась з 39 221 тис. грн. на 31.12.2013 року до 36 772 тис. грн. на 31.12.2014 року. Керiвництво товариства вважає, що номiнальна вартiсть кредиторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
За даними бухгалтерського облiку товариства станом на 31.12.2014 року у складi iнших поточних зобов’язаннях рахується заборгованiсть за отриману, поворотну позику на безвiдсотковiй основi строком на один рiк в сумi 1 114 тис. грн. Також у складi iнших поточних зобов’язань вiдображено аванси одержанi в сумi 121 тис. грн. Зазначенi зобов’язання необхiдно вiдображати по рядку 1635 у складi «Поточної кредиторської заборгованостi за одержаними авансами». Зазначена невiдповiднiсть не призвела до викривлення фiнансової звiтностi.
Розрахунки товариства з працiвниками по заробiтнiй платi проводилися по рахунку 661 «Розрахунки по оплатi працi», з пiдзвiтними особами по рахунку 372 «Розрахунки з пiдзвiтними особами», з бюджетом по рахунку 641 «Розрахунки з бюджетом», по соцiальному страхуванню по рахунках 651 «Розрахунки за єдиним соцiальним внеском», 652 «Розрахунки за соцiальним страхуванням».
Заборгованiсть товариства за розрахунками з оплати працi станом на 31.12.2014 року складає 56 тис. грн. i є поточною.
Данi аналiтичного облiку по вищезазначених рахунках вiдповiдають даним синтетичного облiку.
8.7. Аудит позикових коштiв
У перiодi, що перевiрявся, товариство не залучало кредити для забезпечення функцiонування основної дiяльностi. Протягом 2014 року повернуто банкiвських кредитiв на суму 1 696 тис. грн. Залишок неповернених кредитiв становить 1 045 тис. грн.
Структура позикових коштiв має наступний вигляд:
тис. грн.
Назва рядка балансу Рядок балансу на 01.01.2014р. на 31.12.2014 р.
Короткостроковi кредити банкiв 1600 2 742 1 045
Разом: 2 742 1 045
Витрати на позики визнаються фiнансовими витратами в звiтi про фiнансовi результати в тому перiодi, в якому вони понесенi.
8.8. Аудит забезпечення майбутнiх виплат та платежiв
Резерв на оплату вiдпусток створюється з метою недопущення рiзних коливань показника собiвартостi i вiдповiдно перекручення промiжних показникiв фiнансових розрахункiв (п.13 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 11 «Зобов’язання»).
Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам по даним бухгалтерського облiку в перевiряємому перiодi не створювалися.
8.9. Аудит власного капiталу
Власний капiтал товариства станом на 31.12.2014 року склав 8 970 тис. грн.
Структура власного капiталу товариства має наступний вигляд:
тис. грн.
Назва рядка балансу Рядок балансу на 01.01.2014р. на 31.12.2014р.
Зареєстрований (пайовий) капiтал 1400 1 193 1 193
Капiтал у дооцiнках 1405 9 239 9 239
Резервний капiтал 1415 -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (1 779) (1 462)
Неоплачений капiтал 1425
Вилучений капiтал 1430
Разом власного капiталу: 8 653 8 970
Ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi про власний капiтал здiйснюється у вiдповiдностi до вимог Нацiонального положення бухгалтерського облiку №1 «Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 07 лютого 2013 року №73.
Капiтал у дооцiнках за даними бухгалтерського облiку товариства вiдображається на субрахунку 423 «Дооцiнка активiв», замiсть рахунку 411 «Капiтал у дооцiнках». Станом на 31.12.2014 року залишок фонду дооцiнки необоротних активiв рахується в сумi 9 239 тис. грн. Капiтал у дооцiнках утворився внаслiдок дооцiнки основних засобiв проведеної в попереднiх звiтних перiодах.
Непокритий збиток станом на 31.12.2014 року складає 1 462 тис. грн.
Резервний капiтал товариством не створювався, в зв’язку з вiдсутнiстю прибутку.
8.10. Аудит статутного капiталу
Статутний капiтал акцiонерного товариства зареєстрований у сумi 1 193 106,00 грн., який подiлено на 4 772 424 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
На 31.12.2014 року кiлькiсть акцiонерiв товариства становить 84 особи в тому числi:
Акцiонерiв Кiлькiсть акцiй Частка в статутному капiталi, % Сума, грн.
Фiзичнi особи чисельнiстю 53осiб 368 921 7,7303% 92 230,25
Юридичнi особи-власники 31 осiб, у т.ч.: 4 403 503 92,2697% 1 100 875,75
ТОВ « Вiнницька аграрно-промислова група» 4 141 676 86,7835% 1 035 419,00
Разом: 4 772 424 100% 1 193 106,00
Заявлений статутний капiтал товариства повнiстю сформований та сплачений.
Станом на 31.12.2014 року форма iснування акцiй – бездокументарна.
Реквiзити iменних акцiй бездокументарної форми iснування наступнi:
Вид i тип акцiй Простi iменнi
Данi свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй Реєстрацiйний номер 95/02/1/10, видане 30.09.2010 року Вiнницьким територiальним управлiнням державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
Номiнальна вартiсть акцiї (нуль) грн. 25 коп.
Кiлькiсть акцiй 4 772 424 (чотири мiльйони сiмсот сiмдесят двi тисячi чотириста двадцять чотири) шт.
Загальна номiнальна вартiсть акцiй 1 193 106,00 (один мiльйон сто дев’яносто три тисячi сто шiсть) грн.
Мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв (ISIN) UA4000147292
Додатковий випуск акцiй товариством не здiйснювався.
Заявлений Статутний капiтал повнiстю сформовано та сплачено, про що свiдчить Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй №95/02/1/10 вiд 30.09.2010 року видане ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» Вiнницьким територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку 22.07.2011 року. Мiжнародний iдентифiкацiйний номер цiнних паперiв UA4000147292.
Позачерговими загальними зборами акцiонерiв, якi проведенi 05 листопада 2014 року (протокол №2/14), прийнято рiшення про збiльшення статутного капiталу товариства шляхом приватного розмiщення додаткових простих iменних акцiй в кiлькостi 124 000 000 (сто двадцять чотири мiльйони) штук iснуючої номiнальної вартостi (0,25 грн.) на суму 31 000 000,00 (тридцять один мiльйон) гривень та затверджено перелiк осiб, якi є учасниками такого розмiщення: фiзичнi особи – акцiонери ПрАТ «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство», що є власниками акцiй на дату прийняття рiшення про збiльшення статутного капiталу шляхом приватного розмiщення акцiй, а також iнвестори - приватне пiдприємство «Корнер» (iдентифiкацiйний код 31909570), товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Прилуцьке» (iдентифiкацiйний код 36522672), товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «СХК «Вiнницька промислова група» (iдентифiкацiйний код 33623350).
Рiшенням про приватне розмiщення акцiй передбачалося, що розмiщення, укладання договорiв з учасниками та оплата акцiй повиннi бути проведенi не пiзнiше 25 лютого 2015 року.
8.11. Аудит доходiв
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що данi вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно доходiв товариства за 2014 рiк, вiдповiдають показнику доходу (виручки) вiд реалiзацiї по рядку 2000 «Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг)» форми №2 «Звiт про фiнансовi результати» (Звiт про сукупний дохiд) в сумi 14 424 тис. грн.
Бухгалтерський облiк доходiв вiд реалiзацiї товарiв (робiт, послуг) здiйснюється товариством в залежностi вiд видiв нарахованих доходiв на окремих субрахунках рахунку 70 «Доходи вiд реалiзацiї» в цiлому у вiдповiдностi до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку №15 «Доходи», затвердженому наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 29.11.1999 року № 290 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 14.12.1999 року за №860/4153.
На нашу думку, облiк доходiв вiд рiзних видiв дiяльностi товариства ведеться у вiдповiдностi до норм Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 «Доходи» та норм облiкової полiтики товариства, яка затверджена наказом керiвника вiд 02.01.2013 року № 1-в.
Структуру доходiв товариства за 2014 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва складових Номер рахунку Сума
1 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 70 14 424
2 Iншi операцiйнi доходи 71 9
3 Iншi фiнансовi доходи 73 -
4 Iншi доходи 74 -
На нашу думку, звiт про фiнансовi результати за 2014 рiк достовiрно вiдображає величину i структуру доходiв товариства, а також розкриває iнформацiю про них.
8.12. Аудит витрат
Облiк витрат товариства вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 16 «Витрати», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 31.12.1999 року №318 зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 19.01.2000 року за №27/4248 та нормам облiкової полiтики товариства.
Вiдображення витрат товариства за 2013 рiк здiйснювалось на вiдповiдних рахунках облiку витрат згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї №291.
За результатами аудиторської перевiрки встановлено, що в основному данi, вiдображенi в журналах-ордерах та оборотно-сальдових вiдомостях, наданих аудиту стосовно витрат товариства за 2014 рiк, вiдповiдають даним фiнансової звiтностi.
Структуру витрат товариства за 2014 рiк наведено нижче.
тис. грн.
№ п/п Назва складових Код рядка Номер рахунку Сума
1 Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 90 12 925
2 Адмiнiстративнi витрати 2130 92 614
3 Iншi операцiйнi витрати 2150 94 123
4 Витрати на збут 2180 93 -
5 Фiнансовi витрати 2250 95 454
6 Iншi витрати 2270 97 -
8.13. Iнформацiя щодо обсягу чистого прибутку
Дiяльнiсть товариства за 2014 рiк характеризується наступними основними показниками:
тис. грн.
Код рядка 2013р. 2014р.
- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2000 10 718 14 424
- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 2050 (9 823) (12 925)
- iншi операцiйнi доходи 2120 59 9
- iншi фiнансовi доходи 2130
- iншi доходи 2150 633 -
- адмiнiстративнi витрати 2180 (627) (614)
- витрати на збут 2220 -
- iншi операцiйнi витрати 2240 (83) (123)
- фiнансовi витрати 2250 (806) (454)
- iншi витрати 2300 (674) -
- податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi 2270 (310) -
- чистий прибуток (збиток) (913) 317
У звiтному перiодi визначення вiдстроченого податку на прибуток товариством не проводилось.
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв визначається вiдповiдно до п. 8 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку 15 «Дохiд». Доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
- чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
- iншi операцiйнi доходи;
- iншi фiнансовi доходи;
- iншi доходи.
За даними бухгалтерського облiку фiнансовий результат пiдприємства за 2014 рiк становить 317 тис. грн. прибутку.
8.14. Особлива iнформацiя про емiтента.
Надана наступна особлива iнформацiя про подiї, якi вiдбулися протягом звiтного року.
Позачерговими загальними зборами акцiонерiв, якi проведенi 2014 року 05 листопада 2014 року (протокол №2/14) прийнято рiшення про збiльшення статутного капiталу товариства шляхом приватного розмiщення додаткових акцiй iснуючої номiнальної вартостi за рахунок додаткових внескiв.
Особлива iнформацiя про iншi подiї, якi передбаченi статтею 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок» вiд 23.02.2006 року №3480-IV аудиту не надавалася.
8.15 Аналiз показникiв фiнансового стану
Фiнансовий стан товариства характеризується слiдуючими показниками:
Номер п/п Показник Нормативне значення 2013 рiк 2014 рiк
1 Коефiцiєнт покриття >1 0,172 0,129
2 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi >0 (збiльшення) 0,001 0,192
3 Коефiцiєнт платоспроможностi (автономiї) >0,5 0,171 0,192
4 Коефiцiєнт фiнансування <1 (зменшення) 5,849 5,216
5 Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу >0(збiльшення) -4,017 -3,673
Майже всi показники фiнансової стiйкостi, що наведенi в таблицi знаходяться поза нормативними значеннями в сторону негативної динамiки.
Коефiцiєнт фiнансування станом на 31.12.2014 року становить 5,216, який свiдчить, що на 1 грн. власних коштiв припадає 5,22 грн. залучених коштiв, що є негативною тенденцiєю.
Коефiцiєнт маневреностi власного капiталу, який показує яка частка власного оборотного капiталу знаходиться в оборотi, тобто характеризує ту частину власного капiталу пiдприємства, яка є джерелом покриття його поточних активiв. Станом на 31.12.2014 року цей показник є негативним i вказує на те, що в товариства недостатньо власного оборотного капiталу для фiнансування господарської дiяльностi.
Товариство не в змозi негайно лiквiдувати власну короткострокову заборгованiсть за рахунок наявних грошових коштiв та залежить вiд зовнiшнiх кредиторiв.
9. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Приватне пiдприємство Аудиторська фiрма «Служба аудиту» здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм №1931, виданого Аудиторською палатою України 26.01.01 року (рiшення №98) та продовжено рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.12.2010 року №224/3 до 23.12.2015 року.
Рiшенням Аудиторської палати України вiд 27.01.2011 року № 227/4 аудиторську фiрму визнано такою, що пройшла зовнiшню перевiрку системи контролю якостi. Крiм цього, 29.11.2012 року АФ «Служба аудиту» включена Аудиторською палатою України до Перелiку аудиторських фiрм, якi вiдповiдають критерiям для проведення обов'язкового аудиту.
Iдентифiкацiйний код 25500146.
Мiсцезнаходження: 21036, м. Вiнниця, вул. Хмельницьке шосе, 13
тел./факс 66-10-09, 67-32-00
e-mail: saudit@ukrpost.ua
Аудитор-директор аудиторської фiрми, що пiдписує аудиторський висновок (звiт):
Якимчук Вiра Iванiвна, сертифiкат аудитора серiя А №003365 виданий рiшенням Аудиторської палати України вiд 26 березня 1998 року №64 та продовжений рiшенням Аудиторської палати України вiд 23 лютого 2012 року №246/3 до 26 березня 2017 року.
10. Iнформацiя про договiр на проведення аудиту
Аудит фiнансової звiтностi приватного акцiонерного товариства «Гнiванське хлiбоприймальне пiдприємство» за 2014 рiк проведено вiдповiдно до договору №03-15, укладеного мiж товариством та аудиторською фiрмою «Служба аудиту», вiд 28.01.2015 року
Перевiрку розпочато – «17» лютого 2015 року, закiнчено – «23» лютого 2015 року.
Директор
аудиторської фiрми «Служба аудиту»
_______________ В.I. Якимчук
(сертифiкат аудитора серiя А №003365)
«23» лютого 2015 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: 